保险理财：家庭资产负债表的内容有哪些？

　　家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务，可分为流动负债和长期负债两大类。此外，家庭资产负债表主要包括家庭资产、家庭负债和资产净值三部分内容。保险专家表示，通过家庭资产负债表，不仅可以了解家庭现有资产和负债等情况，而且对分析家庭资产的流动性、盈利性和财务风险等有着十分重要的意义。

　　家庭资产

　　家庭资产主要可以分为金融资产和实物资产两大类，而金融资产可以进一步细分为现金及现金等价物和其他金融资产。

　　1.现金及现金等价物。这是家庭中流动性最强的资产，主要包括现金，银行定、活期存款和货币市场基金等，是家庭储备应急资金的主要来源，一般需要保持家庭3-6个月开销的资金量。

　　2.其他金融资产。是指那些除现金及现金等价物外，能够带来未来增值收益的金融资产，主要包括股票、债券、基金、期权、期货、保险、贵金属投资等，这些金融资产是家庭理财规划中最重要的，因为它们是财务目标的来源。除了房地产，大多数的理财就是针对这些金融资产。

　　3.实物资产。是家庭生活所使用或收藏的各种有实物形态的资产，可分为自用资产和奢侈资产。前者是家庭生活所必需的资产，如自住房、汽车、家具、家电、衣服等；后者主要指不是生活所必需的高档消费品，如珠宝、有价值的收藏品、度假别墅等。 自用资产和奢侈资产的划分与具体家庭的判定标准有关，二者的主要区别在于奢侈资产在变卖时价值较高。

　　家庭负债

　　家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务，可分为流动负债和长期负债两大类。

　　1.流动负债。是指一个月内到期的负债，主要包括信用卡、电话费、电费、水费、煤气费、修理费用、租金、房产税、所得税、保险金、当期应支付的长期贷款等。

　　2.长期负债。指一个月以后到期或多年内需要每月支付的负债，其中最为典型的是各类个人住房贷款、消费贷款和质押贷款。

　　资产净值

　　资产净值＝总资产－总负债，也就是目前所实际拥有的资产。

　　在知晓了家庭资产负债表所包含的主要内容后，还应对家庭资产和负债做出合理的价值评估和计量，否则会导致数据失真并直接影响分析判断的成果。价值评估和计量方法如下：

　　1.现金及现金等价物。主要根据资产的原值计价，利息收益作为当年收入。

　　2.其他金融资产。通常根据市场价值来计量。由于市场价值存在波动性，故是否确认收益以及损失较难把握。在实际操作中，可以根据该金融资产的价值增值或减值是否确定并能较长保持这一原则来确认，若能够确定并能较长期保持，则予以确认并同时调整该金融资产的价值。例如债券的价值增值是确定的，账面记录应予体现；股票因股价的波动频繁，其价值增值是不确定的，账面记录不应予以确认。但对股票的价值减值，应依实际情况而定，如某人曾以每股10元的价格购入某股票1000股，价值1万元，但该股目前已跌至5元且将来也很难再回升到原价，这时的股票资产的价值就应按5000元记账，而不是以原价1万元计量。

　　3.实物资产。此类资产的价值确定取决于客观条件，通常的计量方法为：

　　①住房、汽车等大额资产按照市价来计量；

　　②打算出售的资产及珠宝等奢侈资产用市场价值减去处置的费用来计量；

　　③计划长期持有的资产按折旧后成本计量；

　　④其他自用资产按照重置成本来计量。

　　在了解了家庭资产负债表的主要内容和家庭资产与负债的价值评估及计量方法之后，就可以设计和填写一份家庭资产负债表了。