什么是递延年金

什么是递延年金？递延年金又称“延期年金”，是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期等额的系列收付款项。它是普通年金的特殊形式。普通年金又称“后付年金”，是指每期期末有等额的收付款项的年金。这种年金形式是在现实经济生活中最为常见。普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

所谓递延年金，是一种“零存整付”的观念，而且区分为两个阶段：一为累积期，另一为清偿期；也就是保户先缴费一定的期间（累积期），再由保险公司在一定期间或保户退休后开始给付年金（清偿期）。该年金可以趸缴保费或分期缴保费方式购买。如在年金开始给付前，被保险人即身故的话，保险公司有时亦得分期或一次退年金帐户余额给予受益人。

在人力资源管理中的作用有多种表述，常见的有：企业年金可实现有效的人力资源管理；企业年金计划支持了人力资源管理：企业年金计划是人力资源管理工作的重要工作，将从吸引人才、稳定人才、激励人才三个角度论证企业年金计划在人力资源管理中的作用。

提高企业薪酬体系的吸引力，吸引优秀人才

我们常会听到有企业经常发出这样的感慨：“为什么面对滚滚求职大军，我却在为企业缺乏人才而苦恼”？发出这种感慨的既有国有企业也有私营企业，真的是市场上人才短缺导致他们人才短缺吗？只要看看每年的求职人员统计我们就可以很轻松的否定这种说法。随着市场经济在我国的建立和发展，传统的“铁饭碗”工作制度被打破，就业实现了市场化，雇员不但可以在市场上流动而且流动率明显提高。于是许多企业纷纷提高薪酬体系中的浮动部分，在雇员与企业之间建立短期的劳动雇用关系以适应雇员流动率的提高。尤其是许多私营企业干脆就不给员工提供任何保险等长期福利项目，就更不用说提供延期支付的企业年金了。但是尽管终身雇佣制已经不复存在，可是员工追求工作稳定的努力却没有完全消失。年金作为企业薪酬体系的一部分，它把本来属于当期的收入延期到未来支付，这就改变了传统的只注重短期效益的薪酬体系，满足了员工的工作安全感的要求，从而增强了企业薪酬体系在市场上的竞争力。

增加雇员的就业安全感，稳定人才

企业年金实际上就是把员工本应当期支付的一部分收入递延到雇员退休后支付，根据不同的企业年金制度，员工在退休后可获得的延期收入与员工在企业中的工作年限有关，工作年限越长领取到的退休收入越多，而且员工未来获得的退休收入总和有可能高于员工支付的缴费总额，因此员工要想获得企业年金的参与权就必须在企业中工作一定的年限，如果他们提前离开企业则会损失一部分收入。这就象给员工带上了“金手镯”一样，起到了稳定企业员工队伍的作用。

与雇员绩效挂钩，激励雇员

企业年金是企业为员工提供的一种福利形式，传统的福利都实行“大锅饭”制度，只要是企业员工就有享受的资格，与个人绩效无关。但是，近年来逐渐出现一个趋势——福利与雇员个人绩效挂钩。只有绩效达到一定程度的雇员才有资格享受企业年金，即使享受了企业年金，绩效不同的雇员获得的延期收入也不同，这就在长期上激励了员工。更重要的一点是，国有企业高层管理者的59岁现象一直是困扰管理者的一个顽疾。产生这一现象最主要的原因是他们无法忍受退休后的巨大收入落差。我国国有企业传统的薪酬制度，高层管理者只要在位就可以享受丰厚的在职消费，而其收入与企业员工的收入差距很小，享受的退休养老保险也与普通员工无异，因此一旦他们退休后，不再享受在职消费，只可以获得退休金维持普通的生活水平，这种退休前后巨大的收入落差促使他们在退休前心里产生恐惧并借助职位之便在退休前狠捞一笔。如果从提高高层管理者的退休收入、降低他们退休前后的收入落差角度解决这一问题，企业年金无疑是最好的方法，首先，企业年金可以把高层管理者的一部分当期收入递延到其退休后支付，从而补充了高层管理者的基本养老保险，增加了他们的退休收入，缩小了收入落差。其次为高层管理者提供的延期支付与其业绩和绩效挂钩，促使高层管理者从长期角度考虑企业的经营，从而避免了他们的短期行为。由此可以看出企业年金在高层管理者中的运用可以起到激励和避免59岁现象的双重作用。

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