商业健康保险支出扣除限额

健康险税优可享年均2400元限额税前扣除

近日，保险业里说的最多的就是健康险税优，据了解，在健康险税优实施以后，如果您购买商业健康险，可享年均2400元限额税前扣除。

　　5月6日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，并明确了“年均2400元限额税前扣除”的方案，运用更多资源更好保障民生。

　　昨日（5月12日），健康险税优相关细则公布。财政部网站昨日发布了由财政部、国家税务总局、保监会等三部门联合发布的《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（下简称《通知》），《通知》明确，为确保商业健康保险个人所得税政策试点平稳实施，拟在各地选择一个中心城市开展试点工作。保险业内人士对此表示，每个省份选一个城市作为试点，方案力度大于市场预期。

　　试点商业健康保险个人所得税优惠政策
　　{1}北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点
　　{2}各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市
　　{3}对试点地区个人购买合规的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）
　　{4}企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

　　四川哪个城市参加试点？
　　6月底前上报
　　笔者从《通知》中了解到，为确保商业健康保险个人所得税政策试点平稳实施，拟在各地选择一个中心城市开展试点工作。其中，北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。各省级财政、税务和保监部门应及时研究制定试点工作实施方案，分别上报省级人民政府确定，并于2015年6月30日前联合上报财政部、税务总局和保监会审核备案。
　　根据《通知》要求，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。相关部门对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
　　对于四川哪个城市参加试点的问题，笔者昨日致电四川保监局获悉，目前四川的试点城市正在研究讨论中。

　　哪些健康险产品可享税收优惠？
　　将推专门产品
　　对于哪些健康险产品能享受税收优惠的问题，笔者此前从保险业内人士处获悉：“具体的保险产品并不是针对现行市场上销售的健康产品，而是专门的保险产品，且这个保险产品的定位将会是与基本医疗保险、大病保险等基本医保相衔接的产品，将打造适合大众的综合性商业健康保险，最终的产品形态可能是一个包括医疗、重疾、失能等不同责任范围的组合型产品。”
　　上述说法也在《通知》中得到证实，根据《通知》，符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。
　　针对上述通知，保险业内人士就此表示，每个省份选一个城市作为试点，该方案的力度大于市场预期，虽然这个税优直接带动个人经济上的节约比较有限，但关键是这个政策会让更多的人去了解健康保险，关注健康保险，其带来的心理作用是巨大的。

　　总体来说，健康险税优给消费者带来的优惠还是很好的，如果购买健康险，可享年均2400元限额税前扣除，这对于消费者来说，是一个很大的诱惑。

商业三者险限额因子解读

　　近几年来城市人均可支配收入快速提高，人伤赔偿标准逐年上升，消费者风险意识逐渐增强，客户投保商业三者险平均限额同比上升显着，2014年商三险平均限额41.14万，相比2011年增加了逾60%。

　　从限额分布看，20万、30万、50万限额是投保的主力，且50万、100万限额的投保比例呈逐年上升趋势。但值得注意的是，100万以上限额的投保比例始终较低，背后主要原因一是改革前费率表只列明到100万限额，未对100万以上限额（例如150万限额、200万限额）进行列明，不利于宣传引导以及消费者主动投保；二是改革前费率表（A款、C款）超过100万限额的费率是线性外推得到的，导致费率偏高。

　　营业车辆（出租租赁、公路客运、营业货车和特种车）的平均限额明显高于非营业车辆（家用车、企业车、机关车、非营业货车等），主要原因一是营业车辆的风险需求更强。营业车辆风险较高，特别是严重事故的发生几率相对较高，因此，其车主的保险需求更强，以100万限额为例，营业货车平均基准保费（7763.8元）是家用车（2187.2元）的3.55倍，但其投保比例（11.4%）比家用车高4.7个百分点。二是公司核保引导比较到位。由于营业车辆交强险赔付率相对较高，因此，公司需要通过对商业车险的严格核保以控制风险。

　　地区间平均限额差异很大，最高地区（上海）是最低地区（山西）的4.25倍。背后折射出一是不同地区的经济发展水平差异。长三角（江浙沪）地区平均限额（55.0万、59.6万、74.4万）明显高于平均水平（41.1万）。二是不同地区交强险费率充足性差异。测算发现，平均限额与交强险综合成本率呈现高度正相关。对于交强险严重亏损的地区，迫使公司更坚决地执行保足策略，而对于交强险盈利相对较好的地区，即使经济发展相对较好（如北京），其平均限额也较低。

　　对于大多数使用性质而言，同一使用性质内部不同限额等级的赔付率相对一致，说明改革前费率表在限额维度的风险等级存在合理性，但也存在一定的问题：一是部分使用性质高限额赔付率上升较为明显。比如营业货车、非营业货车和特种车二等，背后一方面是公司对高风险车辆的核保限制（要求加保高限额），另一方面也可能是部分高风险客户的逆选择行为。二是不同使用性质间赔付率相对差异较为明显。

　　商业三者险高限额等级保单比例逐年上升，但存在瓶颈；不同使用性质间限额分布差异较大，不同地区间平均限额差异较大，各限额等级费率水平整体较为合理，但也存在一定的优化空间。

商业健康保险有哪些种类 如何购买商业健康保险

　　看病难、看病贵始终是市民的心头病，人们都希望能通过商业保险来解决基本医疗保险不能报销的医药费支出，提高自身的医疗保障水平。于是，商业健康保险就成为人们选择的一大重点险种。那么商业健康保险有哪些种类呢？

　　商业健康保险有哪些种类？
　　专家介绍，健康险主要有医疗保险、疾病保险、长期护理保险等险种。
　　1．医疗保险：以保险合同约定的医疗行为的发生为给付保险金条件，为被保险人接受诊疗期间的医疗费用支出提供保障的保险。包括费用补偿型医疗保险和定额给付型医疗保险。
　　2．疾病保险：以保险合同约定的疾病的发生为给付保险金条件的保险。即只要被保险人罹患保险条款中列出的某种疾病，无论是否发生医疗费用或发生多少费用，都可获得保险公司的定额补偿。金投保险网专家介绍，重疾险是健康险中疾病保险产品的一种，它只有在被保险人发生合同约定的疾病、达到约定的疾病状态或实施了约定的手术时，才能给付保险金。
　　3、护理保险：以因保险合同约定的日常生活能力障碍引发护理需要为给付保险金条件，为被保险人的护理支出提供保障的保险。

　　买健康险可分三步骤
　　专家建议，已经有了基本医疗保险的市民，在选择商业健康险时，可分为三个步骤进行。
　　首先，优先考虑意外医疗险，因为意外医疗险属于费用报销型保险，能报销意外急诊的医疗费用。
　　第二，考虑重大疾病保险，这类保险的特点是确诊即给付赔偿。一般来说，医保对重大疾病的用药和医院等均有诸多限制，因此重大疾病险就成为了补充医保不足的最好工具。目前在售的重疾险以主险单独销售或作为附加险与主险搭配的形式进行销售，以后者居多，如终身寿险附加重疾险，有些产品还附加住院医疗保险和住院津贴等。这种组合投保的方式保障全面，投保人患有重大疾病后可领取重疾保险金，且补偿住院治疗护理费，未出险则可领取寿险保险金。
　　专家提醒，像重疾险这样购买年龄段相对较长的健康险，最好选择身体健康的时候进行购买，不但保费低，而且保额相对也较高。如果投保人在申请投保时已经存在健康问题，或者现有疾病状况超出了一定的风险评定范围，保险公司将视不同的产品作出加费、责任除外甚至拒保的决定。
　　第三，可以考虑购买收入津贴型保险，以弥补生病请假带来的收入损失和部分医疗费。

　　综上所述可知，商业健康保险主要有医疗保险、疾病保险、长期护理保险等险种。此外，消费者在购买商业健康保险时，要注意三大方面，首先，考虑意外医疗险；其次，考虑重大疾病保险；最后，考虑购买收入津贴型保险。